بخشنامه خزانه داری کل کشور در خصوص فرایندها و نحوه اجرای جزء های ۲، ۱-۲، ۲-۲، ۴-۲، ۵-۲، ۶-۲، ۷-۲، ۸-۲ و ۳ بند (ز) تبصره ۵ ماده واحده قانون بودجه

بخشنامه خزانه داری کل کشور در خصوص فرایندها و نحوه اجرای جزء های ۲، ۱-۲، ۲-۲، ۴-۲، ۵-۲، ۶-۲، ۷-۲، ۸-۲ و ۳ بند (ز) تبصره ۵ ماده واحده قانون بودجه

مصوب ۱۴۰۰,۰۸,۱۹

با اصلاحات و الحاقات بعدی

در اجرای ماده (۳) آیین نامه اجرایی جزء های (۲)، (۱-۲)، (۲-۲)، (۴-۲)، (۵-۲)، (۶-۲)، (۷-۲)، (۲۸) و (۳) بند (ز) تبصره (۵) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور موضوع تصویبنامه شماره ۸۲۳۸۴ /ت۵۹۰۱۶هـ مورخ ۳ /۸ /۱۴۰۰ هیات محترم وزیران ضمن ارسال راهنمای استفاده از سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه و شرح فرآیند صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم (تصویر پیوست) بدینوسیله فرآیندها و روش صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم در چارچوب آیین نامه فوق الذکر به شرح ذیل اعلام می شود: ۱ - اشخاص متقاضی مشمول اسناد تسویه خزانه نوع دوم عبارتند از: اشخاص حقیقی و حقوقی (تعاونی و خصوصی)، نهادهای عمومی غیردولتی، صندوق های بازنشستگی، بانکها (بابت یارانه سود به بنگاه های بخش های غیردولتی آسیب دیده از شیوع بیماری کرونا)، قرارگاه سازندگی خاتم الانبیاء (ص)، پیمانکاران محرومیت زدایی قرارگاه سازندگی خاتم الانبیاء (ص)، بسیج سازندگی، وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و شرکتهای تابع آن با اعلام آن وزارت، شرکتهای تابع و وابسته به سازمان های نیروهای مسلح با اعلام سازمان های مذکور، شرکت ملی نفت ایران و شرکتهای تابع و وابسته و نیز شرکتهای دولتی تابعه وزارتخانه ها (بابت یارانه قیمت های تکلیفی)، بابت مطالبات از دولت که در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال ۱۳۹۶ ایجاد شده باشد. (موضوع بند ۶ ماده (۱) آیین نامه) بند#۲- دستگاه های اجرایی بدهکار شامل وزارتخانه ها، مؤسسات دولتی، شرکتهای دولتی (بابت اجرای طرح های تملک دارایی های سرمایه ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می شود)، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت های آب و فاضلاب (بابت اجرای طرحهای تملک دارایی های سرمایه ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می شود که دارای بدهی قطعی به اشخاص متقاضی هستند می باید ضمن بررسی درخواست شخص متقاضی، نسبت به ثبت و تایید اطلاعات درخواست متقاضی و اطلاعات مربوط به بدهی مورد تهاتر خود در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه اقدام نمایند. اضافه می نماید تعیین اولویت تسویه بدهی ها بر عهده سازمان برنامه و بودجه کشور می باشد. (موضوع بند ۷ ماده (۱) آیین نامه) تبصره: در خصوص بدهی های دولت که مربوط به دستگاه اجرایی خاصی نباشد و یا توسط دستگاه های اجرایی ذیربط اعلام نشده باشد اطلاعات مربوط توسط خزانه داری کل کشور (مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه ثبت و بصورت الکترونیکی پس از تایید بانک مرکزی، بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی به سازمان برنامه و بودجه کشور ارسال می شود. در اجرای این تبصره ارائه تاییدیه عملکرد مطلوب ثبت یا تکمیل اطلاعات اموال دستگاه اجرایی متقاضی در سامانه سادا الزامی می باشد. ۳ - بدهی های ایجاد شده از محل سایر مصارف عمومی نظیر هزینه از محل درآمدهای اختصاصی و سایر اعتبارات دستگاه قابل تهاتر از این محل نمی باشد. (موضوع تبصره ذیل بند (۹) ماده (۱) آیین نامه) ۴ - اقلام بدهی دولت به اشخاص متقاضی که مربوط به دستگاه اجرایی خاصی نباشد و یا توسط دستگاه های اجرایی ذیربط اعلام نشده باشد، پس از اعلام وزارت و تایید سازمان حسابرسی، بدهی قطعی دولت تلقی می شود و مرجع رسیدگی و تایید مطالبات سایر اشخاص متقاضی مشمول این آیین نامه به موجب دستورالعمل بند (س) تبصره (۵) موضوع بخشنامه شماره ۵۸۲۲۴ /۵۷ مورخ ۱۵ /۴ /۱۴۰۰) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور تعیین می شود. (موضوع ماده (۲) آیین نامه و تبصره ذیل آن) ۵ - صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، منوط به اجرای تکالیف مربوط به ثبت بدهی ها و مطالبات در سامانه مدیریت اطلاعات بدهی ها و مطالبات دولت (سماد) است. (موضوع تبصره (۲) ماده (۳) آیین نامه) ۶ - صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم برای تسویه بدهی دستگاه های اجرایی بدهکار بر اساس اطلاعات ثبت و تایید شده توسط دستگاه بدهکار بانک مرکزی، بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی و تایید الکترونیکی و تخصیص اعتبار سازمان برنامه و بودجه کشور در سامانه مربوط انجام می شود. (موضوع تبصره (۳) ماده (۳) آیین نامه) تبصرہ : اسناد تسویه خزانه نوع دوم فاقد هرگونه حفظ قدرت خرید یا سود هستند. (موضوع تبصره (۴) ماده (۳) آیین نامه) ۷ - ملاک تسویه حساب در صورتی که مبالغ بدهی ها، مطالبات و تخصیص اعتبار صادر شده متفاوت باشد. مبلغ کمتر خواهد بود و اسناد تسویه خزانه نوع دوم به میلیون ریال صادر می شود. (موضوع تبصره (۱) ماده (۴) آیین نامه) ۸ - دستگاه بدهکار مکلف است در حین اجرای فرآیند تسویه از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، از هرگونه تسویه دیگر اعم از نقدی و غیرنقدی مطالبات اشخاص متقاضی (به میزان مبلغ مورد درخواست و ثبت شده در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه) خودداری نماید و مسئولیت ثبت هرگونه درخواست تکراری برای صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم بر عهده مقام های مجاز مربوط در دستگاه اجرایی بدهکار و اشخاص متقاضی می باشد و ملاک صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم اطلاعات ثبت شده در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه می باشد. (موضوع تبصره (۲) ماده (۴) آیین نامه) ۹ - سقف مجاز تسویه بدهی بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی به بانک مرکزی با اعلام بانک ها و موسسات اعتباری و تایید بانک مرکزی، حداکثر تا یک ماه پس از ابلاغ آیین نامه صدرالذکر به وزارت امور اقتصاد و دارایی اعلام می شود و لذا صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم موضوع این بخشنامه منوط به اعلام میزان بدهی بانک ها موسسات اعتباری غیربانکی به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و تایید بانک مذکور می باشد. (موضوع تبصره (۳) ماده (۴) آیین نامه) ۱۰ - تاریخ اعمال حساب استاد تسویه خزانه نوع دوم توسط دستگاه بدهکار بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مرکزی تاریخ صدور اسناد مذکور است. (موضوع تبصره (۴) ماده (۴) آیین نامه) ۱۱ - ستاد بانک موسسه اعتباری غیربانکی و بانک مرکزی (در موارد تسویه بدهی اشخاص متقاضی مشمول به بانک مرکزی) پس از دریافت درخواست تسویه و تهاتر و بررسی های لازم، نسبت به کنترل، تکمیل و تایید اطلاعات (اعم از صحت شماره تسهیلات. عنوان و کد شعبه و (با ایجاد بدهی تا پایان سال ۱۳۹۹) و...) در سامانه الکترونیکی صدور استاد تسویه خزانه اقدام می نمایند. همچنین در صورتی که در فاصله تایید درخواست متقاضی توسط بانک ها، موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مرکزی تا صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، بخشی از مبلغ بدهی اشخاص متقاضی به بانک ها، موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مرکزی تسویه شود، بانک موسسه اعتباری غیربانکی و بانک مرکزی موظف به منظور نمودن مبلغ مازاد، در مطالبات بعدی و یا استرداد مبلغ مزبور به اشخاص متقاضی می باشند. (موضوع تبصره (۷) ماده (۴) آیین نامه) تبصره : بانک موسسه اعتباری غیربانکی بانک مرکزی پس از تأیید میزان بدهی اشخاص متقاضی به آنها در سامانه الکترونیکی و صدور تخصیص اعتبار توسط سازمان، مجاز به تغییر یا اصلاح اطلاعات تأیید شده نیستند. (موضوع تبصره (۱۳) ماده (۴) آیین نامه) ۱۲ - در مواردی که اشخاص متقاضی مشمول استاد تسویه خزانه نوع دوم راسا نسبت به تسویه کسور سازمان تامین اجتماعی بابت بدهی های قطعی دولت اقدام نمایند، مبلغ کسور تسویه شده به مبلغ مطالبات آنها از دولت اضافه و تسویه آن از طریق اسناد تسویه خزانه نوع دوم مجاز است. (موضوع تبصره (۶) ماده (۴) آیین نامه) ۱۳ - مطالبات بانک مرکزی، بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی از اشخاص متقاضی مشمول می باید تا پایان سال ۱۳۹۹ ایجاد شده باشد و تسهیلات ارایه شده از محل منابع حساب ذخیره ارزی، صندوق توسعه ملی و وجوه اداره شده قابل تسویه از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، نمی باشد. مسئولیت رعایت این بند به عهده بانک مرکزی ابانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی طلبکار (حسب مورد) از اشخاص متقاضی مشمول می باشد.(موضوع بند (۵) ماده (۱) و تبصره (۱۰) ماده (۴) آیین نامه) ۱۴ - در خصوص مطالبات بانک ها از اشخاص متقاضی که در چارچوب مقررات مربوط مشمول هرگونه امهال، از جمله تقسیط مجدد، تمدید، تجدید قرارداد یا تبدیل قرارداد مطابق مفاد دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری شده اند، اعم از اینکه مطالبات جاری یا غیرجاری باشد، تاریخ ایجاد بدهی اولیه، ملاک سال ایجاد بدهی اشخاص متقاضی می باشد. (موضوع تبصره (۱۲) ماده (۴) آیین نامه) ۱۵ - تسویه بدهی اشخاص مشمول به بانک مرکزی، بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی بر مبنای تسهیم به نسبت بین اصل، سود و وجه التزام در چارچوب قوانین و مقررات مربوط به بدهی شخص مشمول انجام می شود. بانک مرکزی، بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی ادعایی در این خصوص از دولت و بدهکاران که بدهی آنها تسویه شده است نخواهند داشت. (موضوع ماده (۵) آیین نامه) ۱۶ - تسویه بدهی ها و مطالبات اشخاص حقوقی که بیش از پنجاه درصد (۵۰) سهام و یا مالکیت آنها به صورت مستقیم متعلق به اشخاص متقاضی باشد، از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم مجاز است و احراز میزان سهام یا مالکیت آن بر عهده دستگاه بدهکار می باشد. دستگاه بدهکار مستندات مربوط را در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه الصاق می نماید. لازم به ذکر است تسویه بدهی ها و مطالبات اشخاص حقوقی که به صورت غیرمستقیم متعلق به سازمان تامین اجتماعی، صندوق های بازنشستگی و صندوق ذخیره فرهنگیان باشد، مجاز است. (موضوع ماده (۷) آیین نامه و تبصره های (۱) و (۲) ماده مذکور) ۱۷ - صدور و اعلام تسویه حساب از طریق سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه مشمول قانون تجارت الکترونیکی بوده و در حکم تسلیم و ابلاغ صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم است و دستگاه های ذیربط مکلف به اعمال حساب و اطلاع رسانی به اشخاص متقاضی بر اساس استاد تسویه خزانه نوع دوم صادره در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه می باشند. (موضوع ماده (۱۰) آیین نامه) | ۱۸ - اسناد تسویه خزانه نوع دوم صادره در دستگاه های اجرایی مربوط به ترتیب به حساب دریافتی و پرداختی از محل ردیف ۳۱۰۱۰۶ جدول شماره (۵) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور و اعتبار ردیف ۴۱-۵۳۰۰۰۰ جدول شماره (۹) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور منظور و اعمال حساب می شود. اعمال حساب جمعی خرجی استاد صادره، بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداری بخش عمومی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی انجام می شود. (موضوع ماده (۱۱) آیین نامه) ۱۹ - فرآیند صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم در سال جاری با ارایه درخواست اشخاص متقاضی مشمول، به دستگاه اجرایی بدهکار آغاز و اسناد تسویه خزانه نوع دوم از طریق سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه صادر می شود. نمونه فرم درخواست اشخاص متقاضی مشمول اسناد تسویه خزانه نوع دوم و نمودار فرآیند اجرایی مربوط در پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت درج خواهد شد. دستگاه بدهکار موظف به پیوست نمودن تصویر گواهی ilenc (شناسه ملی) اشخاص مذکور در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه می باشد. ۲۰ - با توجه به ماده (۱۹) قانون محاسبات عمومی کشور، موضوع طلب اشخاص متقاضی از دولت (بدهی های قطعی دولت به اشخاص متقاضی) شامل ۱- تحویل کالا بدون قرارداد ۲- تحویل کالا با قرارداد ۳- انجام خدمت (پیمانکاران) بدون قرارداد و ... می باشد که در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه درج گردیده و فهرست مذکور از پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت نیز قابل دستیابی خواهد بود. ۲۱ - در خصوص اعتبارات ابلاغی موضوع ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی کشور، لازم است دستگاه های ابلاغ گیرنده فرم تاییدیه مخصوص دستگاه اصلی (ابلاغ دهنده موضوع فرم پیوست بخشنامه شماره (۲) مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت به شماره ۸۶۹۶۲ /۵۷ مورخ ۱۴ /۶ /۱۴۰۰ مندرج در پایگاه اطلاع رسانی مرکز یاد شده را تهیه و در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه پیوست نمایند. بدیهی است دستگاه اجرایی ابلاغ دهنده می باید علاوه بر درج مراتب در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه، اقدامات لازم برای ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل موضوع ماده یاد شده را معمول نماید. ۲۲ - دستگاه های اجرایی بدهکار و طلبکار (حسب مورد) موظفند پس از صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، نسبت به تهیه چک لیست های کنترلی مربوط مندرج در پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت) اقدام و مراتب را عنداللزوم جهت ارائه به دستگاه های نظارتی در سوابق مربوط به اسناد مذکور نگهداری نمایند. لازم به ذکر است بروزرسانی های آتی راهنمای پیوست به همراه نکات تکمیلی، اطلاعیه ها، بخشنامه ها، فرم درخواست متقاضی و چک لیست های مورد نیاز و هرگونه اطلاع رسانی بعدی در خصوص نحوه استفاده از سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه از طریق پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت به نشانی http: / /iridmo.mefa.ir اطلاع رسانی خواهد شد. سید رحمت ا... اکرمی

خزانه دار کل کشور پیوست: صفحه ۱ صفحه ۲ صفحه ۳ صفحه ۴ صفحه ۵ صفحه ۶ صفحه ۷ صفحه ۸ صفحه ۹ صفحه ۱۰ صفحه ۱۱ صفحه ۱۲ صفحه ۱۳